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F-79

Absicherung von Zahlungsströmen

Änderungen des beizulegenden Zeitwerts der zur Absicherung von Zahlungsströmen bestimmten derivativen

Sicherungsinstrumente werden für die Dauer der Wirksamkeit des Sicherungsgeschäfts direkt im Eigenkapital

erfasst. Solange das Sicherungsgeschäft unwirksam ist, werden Änderungen des beizulegenden Zeitwerts in der

Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen.

Nicht derivative finanzielle Vermögenswerte

Die Gruppe setzt Kredite und Forderungen sowie Einlagen erstmalig zum Zeitpunkt ihres Entstehens an. Alle

übrigen finanziellen Vermögenswerte (einschließlich Vermögenswerten, die als erfolgswirksam zum beizule-

genden Zeitwert bewertet eingestuft werden) werden erstmalig an dem Handelstag angesetzt, an dem die Gruppe

Vertragspartei des Finanzinstruments wird.

Die Gruppe bucht einen finanziellen Vermögenswert aus, wenn ihr vertragliches Anrecht auf Cashflows aus dem

finanziellen Vermögenswert ausläuft oder sie das vertragliche Anrecht auf den Bezug von Cashflows aus dem

finanziellen Vermögenswert in einer Transaktion überträgt, in der so gut wie alle mit dem Eigentum des finan-

ziellen Vermögenswerts verbundenen Risiken und Chancen übertragen werden. Jegliche Beteiligung an einem

übertragenen finanziellen Vermögenswert, die von der Gruppe geschaffen oder behalten wird, wird als separater

Vermögenswert oder separate Schuld ausgewiesen.

Finanzielle Vermögenswerte und Schulden werden nur dann saldiert und als Nettobetrag in der Bilanz angege-

ben, wenn die Gruppe einen Rechtsanspruch darauf hat, die erfassten Beträge miteinander zu verrechnen und

beabsichtigt, entweder den Ausgleich auf Nettobasis herbeizuführen, oder gleichzeitig mit der Verwertung des

betreffenden Vermögenswerts die dazugehörige Verbindlichkeit abzulösen.

Die Gruppe identifiziert die folgenden nicht derivativen finanziellen Vermögenswerte: erfolgswirksam zum

beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte, Kredite und Forderungen, bis zur Endfälligkeit

zu haltende finanzielle Vermögenswerte und zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte.

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

Ein finanzieller Vermögenswert wird als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet eingestuft, wenn

er als zu Handelszwecken gehalten eingestuft ist oder bei dem erstmaligen Ansatz als dergestalt eingestuft wird.

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und diesbezügliche Ände-

rungen werden ergebniswirksam erfasst.

Kredite und Forderungen

Kredite und Forderungen sind finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen, die nicht

an einem aktiven Markt notiert sind. Kredite werden zu fortgeführten Anschaffungskosten abzüglich der ent-

sprechenden Wertberichtigung für wertgeminderte Kredite ausgewiesen. Kredite und Forderungen beinhalten

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden zum niedrigeren Wert aus fortgeführten Anschaffungs-

oder Herstellungskosten und dem Barwert der erwarteten künftigen Cashflows unter Berücksichtigung gegebe-

nenfalls gewährter oder vereinbarter Rabatte ausgewiesen. Der Barwert der erwarteten künftigen Cashflows wird

unter Anwendung von Wertberichtigungen für uneinbringliche Beträge bestimmt. Werden Forderungen verkauft

oder kommt es zu einem Factoring, bucht die Gruppe die Forderungen aus, wenn sie die Beherrschung aufgege-

ben hat oder sich zurückzieht. Langfristige Forderungen werden erstmalig mit ihrem Barwert auf der Grundlage

eines angemessenen Zinssatzes angesetzt. Etwaige Diskontierungen werden über die Laufzeit der Forderung mit

Effektivverzinsung als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen.

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